2017年6月14日《周三晚8點-易凱有約》第十五期由西安精致廣告有限公司王總分享，主題是：“廣告行業(yè)績效薪酬體系中的財務(wù)報表分類與呈遞對象”。

西安精致廣告有限公司是以專業(yè)標(biāo)識標(biāo)牌制作、戶外廣告工程及企業(yè)形象策劃為主，集設(shè)計、生產(chǎn)、服務(wù)為一體的綜合性廣告公司。一直以客戶需求為核心，秉承“誠信、勤勞、巧思、創(chuàng)新”的經(jīng)營理念，為上百家企業(yè)提供服務(wù)，并建立良好而長遠(yuǎn)的合作關(guān)系。
 
以下是王總的部分分享內(nèi)容：
 
大家好，我是來自西安精致廣告的王旭光。首先感謝易凱這個平臺給我們提供了一個相互探討交流學(xué)習(xí)地方，感謝翁總的盛情相邀和小朱、小羅的辛苦協(xié)調(diào)與維護(hù)《周三晚8點-易凱有約》。
 
在企業(yè)管理的落地中，常常遇到財務(wù)數(shù)據(jù)由一人負(fù)責(zé)收集整理，沒有明確分類、數(shù)據(jù)分析工作沒有分工到人。使數(shù)據(jù)不能反映實際經(jīng)營狀況，或數(shù)據(jù)分析不能指出其背后的問題，最后造成財務(wù)數(shù)據(jù)難以支撐薪酬體系，管理不好落地。
 
比如：毛利數(shù)額不確定、成本大于預(yù)算成本責(zé)任不清，造成績效分配難以精確量化，引起個別員工不滿情緒，給公司管理帶來障礙和不便。為此特別做這一主題的分享。
 
下面講的績效薪酬體系默認(rèn)的公司架構(gòu)劃分是：業(yè)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門及行政部門（行政部成員一般包括各部門負(fù)責(zé)人及公司運營經(jīng)理），行政統(tǒng)一管理業(yè)務(wù)、生產(chǎn)、財務(wù)。其中財務(wù)部門負(fù)責(zé)記賬、出納、庫管（把庫管工作放到這里是為了方便統(tǒng)計實際生產(chǎn)成本，好多公司記賬和庫管由一人兼職）。
 
財務(wù)報表劃分四類：基礎(chǔ)性報表、一般性報表、控制性報表和關(guān)鍵性報表。
 
基礎(chǔ)性報表就是記錄客觀發(fā)生和實際產(chǎn)生的日記賬及其分類統(tǒng)計，它的呈遞對象是財務(wù)主管。其作用就是為后面的三個報表提供詳實可靠的數(shù)據(jù)支撐和方便審計查賬校對。
 
一般性報表就是按單號統(tǒng)計該單的相關(guān)成本支出和參于人員的產(chǎn)值大小，透明公開給所有同事，讓其明確個人產(chǎn)值數(shù)額，一般在當(dāng)月工資發(fā)放前十天左右公布。
 
控制性報表是統(tǒng)計公司的應(yīng)收、應(yīng)付款項和每單異常產(chǎn)生的成本外支出（比如返工、工單變更等成本預(yù)算外支出）。它的呈遞對象是行政部、業(yè)務(wù)部和生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人，用于工作流程改進(jìn)和財務(wù)風(fēng)險控制。
 
關(guān)鍵性報表是公司整體運營的關(guān)鍵性數(shù)據(jù)統(tǒng)計，比如：當(dāng)月的總成本支出、主營業(yè)務(wù)收入總額、管理費用花費等。它的呈遞對象是公司運營經(jīng)理或股東，報告公司運營狀況、確定戰(zhàn)略決策（比如：是否加大主營收入項目的投資、開展主營業(yè)務(wù)的營銷策略）。
 
做這幾種報表要注意的是及時、客觀的在易凱軟件中錄入實際發(fā)生的數(shù)據(jù)（比如物料出入庫管理、費用管理中的數(shù)據(jù)要和單號關(guān)聯(lián)。），方便導(dǎo)出報表數(shù)據(jù)統(tǒng)計整理。
 
明確了四種財務(wù)報表對應(yīng)的呈遞對象后，就各司其職，對應(yīng)的人詳細(xì)認(rèn)真分析對應(yīng)報表，解決好各自報表中反映的實際問題。比如：成本超預(yù)算是什么情況造成的，是業(yè)務(wù)預(yù)算漏項少算了成本，還是生產(chǎn)中出現(xiàn)事故造成物料和人力的重復(fù)投入。
 
針對具體情況，對應(yīng)負(fù)責(zé)人總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，形成書面文字規(guī)范工作流程，完善流程風(fēng)控步驟。使運營經(jīng)理（或股東、老總）不再胡子眉毛一把抓，所有報表都要看，擺脫一切事務(wù)一人扛、一言堂的家長式管理。讓運營經(jīng)理（或股東、老總）只看關(guān)鍵性報表，騰出更多精力做好公司的運營和戰(zhàn)略決策。
 
企業(yè)管理是一個系統(tǒng)工程，績效薪酬體系只是其中的一個重要組成部分。它是一個精細(xì)活，是從粗放式管理逐步過渡到精細(xì)化管理漸變之路。在這個過程中一定要做崗位責(zé)任書，權(quán)責(zé)對等的把權(quán)利和責(zé)任一起下放，使績效管理溶入實際的工作流程中。
 
績效薪酬的浮動薪酬部分和每個人的產(chǎn)值掛鉤，其中產(chǎn)值分為實產(chǎn)值和虛產(chǎn)值。在發(fā)放浮動薪酬時，所有人的產(chǎn)值為分母，個人產(chǎn)值為分子，以此比例確定個人在當(dāng)月所發(fā)放的浮動薪酬總額中所占的比例數(shù)值。
 
在設(shè)計績效薪酬時一定要體現(xiàn)權(quán)責(zé)對等，責(zé)任劃分明確。責(zé)任人獲得對應(yīng)產(chǎn)值的，負(fù)責(zé)什么工作承擔(dān)什么責(zé)任（負(fù)責(zé)什么工序，承擔(dān)對應(yīng)工序相關(guān)的責(zé)任）。
 
比如：做一單發(fā)光字，客戶要求用黃光，在交貨后，客戶不認(rèn)可燈的顏色，認(rèn)為桔黃色和上一次做的檸檬黃色差太大，拒絕收貨。這種情況的產(chǎn)生可能和業(yè)務(wù)相關(guān)，也可能和生產(chǎn)相關(guān)。
 
具體情況一定要劃分清楚，是業(yè)務(wù)溝通的原因，就要業(yè)務(wù)對應(yīng)的人承擔(dān)，是生產(chǎn)上的原因那就要生產(chǎn)對應(yīng)的人承擔(dān)。否則做績效薪酬的結(jié)果就只能是分權(quán)、分錢，難以找到具體的人承擔(dān)責(zé)任，使績效薪酬體系變成空中樓閣，使它失去存在的意義。
 
最后再次感謝易凱公司及其工作人員，感謝大家的耐心參于與鼎力支持！個人的一點見解和看法，不合理之處，歡迎大家斧正與指導(dǎo)；期待大家的交流與探討、一起學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步，一起完善個人知識結(jié)構(gòu)、提高管理水平。